1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等
2.纳税客体：区分不同税种的主要标志
3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率
4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例
5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次
6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税
7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税
8.农业税类：农业税、牧业税
9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权
10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船
11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易
12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧
13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：
15.中央地方政府共享收入：a、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。 b、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。c、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。d、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。e、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。f、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。g、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方2016年注会税法必背知识点2016年注会税法必背知识点。
修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配)
16.属增值税征税范围的`特殊项目：a.货物期货(在交割环节) b、银行销售金银 c、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务 d、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的
17.增值税视同销售：自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人
18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行即征即退
19.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税范围
20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即征即退
21.销售或进口13%的货物税率：a、粮食、食用植物油 b、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 c、图书、报纸、杂志 d、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 e、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品
22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。
23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。
24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
25.所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收;销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率后再减半征收;未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。
26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)
27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额
28.销售农机配件适用17%税率
29.运费抵扣伴随货物：货物不能抵扣运费也不能计算抵扣
30.免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(普通发票)。
31.销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。
32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。
33.杂志：适用13%的增值税率。
34.原油和盐：17%
35.天然气、煤、矿产品：13%
36.防伪税控专用发票：2003年3月1日
37.混合销售：50%以上
38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4%
39.通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款
40.不免不退：计划外出口原油、援外出口货物、禁止出口货物
41.免、抵、退的计算：a、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率-退税率) b、当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) c、出口货物免、抵、退额=出口收入×退税率 d、按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额;如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额 e、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
42.以“日”为缴纳期限：自期满之日起5日内预缴税款
43.进口货物缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起15日内缴纳税款
44.回购委托加工卷烟需提供：牌号、税务机关已出示的消费税计税价格。联营企业必须按照已出示的调拨价格申报缴税。回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收入分开核算。符合以上条件的，不再征收消费税
45.汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税
46.消费税率：a、卷烟：①定额：每标准箱(50000支)150元，②比例：每标准条(200支)对外调拨价50元以上的45%，50元以下的30%。 雪茄25% 烟丝30% b、酒及酒精：①粮食白25%，定额每斤0.5元 ②薯类白15%，定额每斤0.5元 ③黄酒240/吨 ④啤酒：出厂价(含包装物及包装物押金)3000元及以上的，250/吨 ;3000元以下的，220/吨 ⑤其他酒10% ⑥ 酒精5% c、化妆品(含成套)30% 4、护肤护发8% 5、贵重首饰珠宝玉石5% 6、鞭炮焰火15% 7、汽油(无铅)0.2/升 (有铅)0.28/升 8、柴油0.1升 9、汽车轮胎10% 10、摩托车10%
47.酒类产品企业收取的包装物押金：无论是否返还与会计上如何核算，均并入销售额征收消费税。(所有酒类)
48.卷烟核定价格=市场零售价/(1+35%)
49.通过非独立核算部门销售自产消费品：按照门市部对外销售额或销售量征收消费税
50.以同类最高销价作为计税依据计算消费税：纳税人换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等
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