企业所得税收入专题分析报告
分析报告是一种比较常用的文体。有市场分析报告、行业分析报告、经济形势分析报告、社会问题分析报告等等。分析报告的标题一般有两种形式:一是公文式,另一种是新闻报道式。下面是企业所得税收入专题分析报告,请参考!
企业所得税收入专题分析报告
—XXXXX有限公司
XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月;同年5月完成投产;现有员工382人,生产10多个品种,原有18条生产线,2**1年8月新增特仑苏产品后,撤掉2条500g利乐枕的生产线,换成1条特仑苏生产线,2**2年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线,现有14条生产线,主要加工纯牛奶(13%的税率)和花色奶(17%的税率),特仑苏销量占总销量的32.18%。产品主要是牛奶,奶源主要来源于包头郊区各奶站。
包头事业部2006年7月转为外资企业,所得税享受西部大开发(至2020年)、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策(减免投资额的10%),2**3年所得税税率为15%。
一、2**3年全年所得税税负情况及分析:
公司2**3年全年实现销量 万吨,营业收入 万元,营业成本 万元,发生各项费用 万元,实现利润 万元,年度汇总所得税调整 万元,应纳所得税额 万元。2**3年全年营业收入中纯牛奶收入 万元,该收入符合农产品初加工税收优惠政策,减免应纳税所得额 万元;2**3年全年营业收入中主营业务收入 万元,占营业收入的 %,符合西部大开发税收优惠政策,减免应纳税额 万元;2**3年全年安全生产专用设备投资 万元,减免应纳税额 万元;汇算后2**3年全年应纳所得税额 万元,预交所得税 万元。
通过以上数据可以看出,2**3年全年应纳所得税 万元,因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策,减免所得税 万元,该项资金用于流动资金,为企业更好好更快发展提供动力来源。
二、2**3年与2**4年1-6月所得税税负情况及分析:
2**3年1-6月实现销量 万吨,营业收入 万元,营业成本 万元,发生各项费用4991.45万元,实现利润 万元,半年度汇总所得税调整9.56万元,应纳所得税额731.53万元。2**3年1-6月营业收入中纯牛奶收入 万元,该收入符合农产品初加工税收优惠政策,减免应纳税所得额2806.77万元;2**3年1-6月营业收入中主营业务收入 万元,占营业收入的85.59%,符合西部大开发税收优惠政策,减免应纳税额11.93万元;汇算后2**3年1-6月应纳所得税额17.90万元,预交所得税 万元,期末留底所得税2.67万元;享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策,减免所得税 万元。
2**4年1-6月实现销量4.44万吨,营业收入 万元,营业成本 万元,发生各项费用 万元,实现利润 万元,半年度汇总所得税调整6.44万元,应纳所得税额953.31万元。2**4年1-6月营业收入中纯牛奶收入 万元,
该收入符合农产品初加工税收优惠政策,减免应纳税所得额 万元;2**4年1-6月营业收入中主营业务收入 万元,占营业收入的.83.50%,符合西部大开发税收优惠政策,减免应纳税额 万元;汇算后2**4年1-6月应纳所得税额 万元,预交所得税0元,上年留底所得税 万元;享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策,减免所得税万元。
通过以上数据可以看出,2**4年1-6月份较去年同期相比,销量、费用、所得税有所下降,而营业收入和营业成本却在上升,造成以上变化主要原因有社会因素、企业内部管理和国家相关政策三个方面。 1、社会因素:自2**3年下半年以来,受各种因素影响物价明显上涨,我公司为响应政府控制物价过快增涨的号召,前期一直未调整产成品销售价格,从而压制了原奶价格的上涨,致使大部分奶牛养殖户入不敷出,纷纷卖牛杀牛,全国大部分地区奶牛存栏率明显下降,各乳制品制造商出现用奶荒,销量明显下滑,各乳制品制造商未保销量纷纷调高原奶收购价格进行抢奶,随之而来的就是运营成本的迅速增长,企业为保证正常运行不得不提高产成品销售价格,从而营业收入也有不同程度的增长。 2、企业内部管理:因原料采购价格的迅速增长企业无法控制,为使企业处于良性运行不得不加强内部管控,实施预算管理降低三项费用的发生。
3、国家相关政策:该公司目前享受的企业所得税优惠政策包括农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备等三项税收优惠政策,因该公司2**4年1-6月所有产品均为纯牛奶,依据农产品初加工的所得税税收优惠政策予以减免,所以所得税较去年同期相比有所下降。
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