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度财务分析报告样本

时间:2023-07-23 06:29:36 文/孙小飞 报告北考网www.beiweimall.com

  一、财务状况总体评述

  20XX年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。

  (一)企业财务能力综合评价:

  【财务综合能力】

  财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

  【盈利能力】

  盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

  【偿债能力】

  偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

  【现金能力】

  在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。

  【运营能力】

  运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。

  【成长能力】

  成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

  1.资产状况及资产变动分析

  20XX年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少0.62%;其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比:

  2.流动资产结构变动分析

  20XX年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00%。其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。

  3.非流动资产结构变动分析

  20XX年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比增加18.33%。长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60%。

  4.负债及所有者权益变动分析

  20XX年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元,同期比减少3.64%,所有者权益35,121.14万元,同期比增长11.68%。资产负债率为77.84%,同期比减少2.44个百分点,产权比率为3.51,同期比减少0.56。

  从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80%,非流动负债比重为0.04%,所有者权益的比重为22.16%。企业负债的变化中,流动负债减少3.33%,长期负债减少86.24%。

  (二)利润表分析

  20XX年,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元,较同期增加32.07%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。从净利润的形成过程来看:营业利润为7,886.03万元,较同期增加25.56%;利润总额为7,644.27万元,较同期增加21.16%。

  2.成本费用分析

  20XX年,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元,同期比增加32.13%,其中营业成本185,936.04万元,占成本费用总额的83.07%;销售费用为28,906.86万元,占成本费用总额的12.91%;管理费用为7,239.58万元,占成本费用总额的3.23%;财务费用为1,106.03万元,占成本费用总额的0.49%。

  公司营业收入较去年同期增加32.07%,成本费用总额较去年同期增加32.13%。其中营业成本同期增加28.80%,销售费用较同期增加45.62%,管理费用较同期增加42.14%,财务费用较同期增加331.31%。变化幅度最大的是财务费用。

  3.收入质量分析

  20XX年,演示单位累计营业收入同比增加32.07%,同时应收账款同比增加17.40%。营业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

  (三)现金流量表分析

  20XX年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元,同期比增加94.97%,其中经营活动现金净增加9,671.67万元,同比增加470.17%;投资活动现金净减少8,453.42万元,同比减少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元,同比增加52.93%。

  2.现金流入流出结构对比分析

  20XX年,演示单位实现现金总流入165,022.29万元,其中经营活动产生的现金流入

  158,304.51万元,占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流出165,399.60万元,其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元,占总现金流出的比例为89.86%。

  3.现金流量质量分析

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